Davek ob nakupu električnega vozila

Električna vozila so v zadnjih letih vse pogostejša na naših cestah. Poleg tega, da prispevajo k zmanjšanju emisij in varovanju okolja, lahko nakup električnega avtomobila prinese tudi občutne davčne prihranke. Če razmišljate o nakupu, je dobro poznati pravila in pogoje za uveljavljanje davčnih ugodnosti.

Osnovna stopnja DDV

Tako kot za večino blaga in storitev se tudi ob nakupu električnega vozila v Sloveniji obračuna 22 % davek na dodano vrednost (DDV).

Kdaj lahko podjetje odbije DDV?

Podjetja oziroma davčni zavezanci za DDV lahko ob nakupu električnega vozila uveljavljajo polni odbitek DDV, če so izpolnjeni pogoji iz 66.b člena ZDDV-1:

• vozilo nima emisij CO₂,
• nabavna cena z vsemi dajatvami in DDV ne presega 80.000 EUR,
• uporablja se izključno za opravljanje obdavčene dejavnosti.

Če so ti pogoji izpolnjeni, se lahko vstopni DDV odbije v celoti.

Odbitek DDV pri stroških uporabe

Če je bil odbitek DDV uveljavljen ob nakupu, se pravica do odbitka uvelljavlja tudi pri stroških, povezanih z uporabo vozila, kot so:

• polnjenje z električno energijo,
• maziva in tekočine,
• rezervni deli in servisne storitve.

Kaj pa hibridna vozila?

Hibridna vozila ne izpolnjujejo pogoja popolnega odbitka DDV, saj nimajo ničelnih emisij CO₂.

Zasebna uporaba in izstopni DDV

Če se električno vozilo uporablja tudi za zasebne namene, mora podjetje, ki je ob nakupu uveljavilo odbitek DDV, obračunati izstopni DDV.

Ta se izračuna tako, da se število kilometrov, prevoženih za zasebne namene, pomnoži z zneskom 0,43 EUR na kilometer in na dobljeno osnovo se nato obračuna 22 % DDV.

Primer izračuna:

Če je bilo zasebno prevoženih 15.000 km:

15.000 km × 0,43 € = 6.450 € (osnova)

6.450 € × 22 % = 1.419 € (DDV, ki ga je potrebno plačati)

Investicijska olajšava (DDPO)

Podjetja lahko ob nakupu električnega vozila uveljavljajo tudi 40 % investicijsko olajšavo po 55.a členu ZDDPO-2. To pomeni, da se davčna osnova pri davku od dohodkov pravnih oseb zmanjša za 40 % vrednosti nakupa elekričnega vozila.

Oprostitev davka na motorna vozila (DMV)

Električni avtomobili so v Sloveniji oproščeni plačila davka na motorna vozila (DMV), saj ne povzročajo emisij CO₂.

Zaključek

Nakup električnega vozila je lahko finančno ugodnejši, kot se zdi na prvi pogled. Podjetja lahko izkoristijo polni odbitek DDV, oprostitev DMV ter investicijsko olajšavo, kar lahko skupaj prinese pomembne davčne prihranke.

Pred odločitvijo za nakup je priporočljivo preveriti, ali vozilo in namen njegove uporabe izpolnjujeta zakonske pogoje, ter poskrbeti za natančno evidenco uporabe. Le tako boste lahko izkoristili vse davčne prednosti, ki jih električna vozila ponujajo.