Kako obračunati DDV pri poslovanju s tujino

Če vaše podjetje posluje s tujino, prodajate ali kupujete izdelke ali storitve čez mejo, morate biti pozorni na posebna pravila glede DDV. Od leta 2025 dalje se uvajajo tudi nekatere novosti.

NOVOSTI V LETU 2025

Od 1. julija 2025 morate podjetniki, ki ste zavezani za DDV, oddajati dodatne evidence prek sistema eDavki. Več o tem si lahko preberete tukaj.

Če poslujete znotraj EU kot majhno podjetje, boste lahko uporabili novo EU identifikacijsko številko z oznako SME-EX. Kot davčni zavezanec s sedežem v Sloveniji lahko prijavite oprostitev obračunavanja DDV v drugi državi članici, če v tekočem in v predhodnem koledarskem letu niste presegli zneska 100.000 EUR letnega prometa v Uniji in v tekočem in v predhodnem koledarskem letu v državi članici, v kateri nameravate uporabljati oprostitev, niste presegli praga letnega prometa, ki ga določi ta država članica, in tega zneska niste presegli niti v predpreteklem letu, če ta država članica tako določa.

POSLOVANJE ZNOTRAJ EU

Če prodajate podjetju v EU

Podjetje, ki blago proda drugemu podjetju oziroma poslovni stranki in to blago pošlje v drugo državo EU, ne obračuna DDV, če ima ta poslovna stranka veljavno identifikacijsko številko za DDV. Podjetje lahko še vedno odbije DDV, ki ga je samo plačalo ob nabavi blaga oziroma storitev, povezanih s to prodajo. Če poslovna stranka nima veljavne identifikacijske številke za DDV, mora podjetje pri prodaji obračunati DDV po stopnji, ki se uporablja v njegovi državi.

Podjetje svojim poslovnim strankam iz drugih držav EU, za storitve praviloma ne obračuna DDV. Poslovne stranke bodo DDV za prejete storitve plačale po stopnji, ki velja v njihovi državi, po postopku obrnjene davčne obveznosti. Podjetje še vedno lahko odbije DDV, ki ga je samo plačalo ob nabavi blaga oz. storitev, povezanih z opravljanjem teh storitev.

Ali ima podjetje oziroma kupec veljavno EU DDV številko lahko preverite v sistemu VIES.

Če prodajate fizični osebi v EU

Podjetje, ki blago proda in pošlje potrošnikom v drugi državi EU, se mora tam prijaviti v sistem DDV in obračunati DDV po stopnji, ki velja v tisti državi, razen če skupna vrednost njegovega letnega prometa v tej državi ne doseže mejnega zneska, določenega v tej državi.

Če podjetje prodaja elektronske storitve (npr. spletni tečaji, programska oprema), s mora vključiti v sistem VEM/OSS, v kolikor vrednost prodaje znotraj koledarskega leta preseže 10.000 evrov. Podjetja, ki opravljajo gradbene ali prevozne storitve za fizične osebe v drugi državi EU, se morajo v sistem VEM/OSS vključiti takoj. VEM/OSS registracija se opravi preko portala eDavki.

Nakup znotraj EU

Podjetje, ki blago kupi in prejme za poslovne namene iz druge države EU, mora obračunati DDV na transakcijo, kot če bi bilo samo prodajalec tega blaga, in sicer po stopnji, ki se uporablja v njegovi državi. Ta znesek je običajno pozneje mogoče odbiti.

Podjetje, ki storitve za poslovne namene naroči in prejme od ponudnika iz druge države EU, mora obračunati DDV na transakcijo, kot če bi bilo samo ponudnik te storitve, in sicer po stopnji, ki velja v njegovi državi (po postopku obrnjene davčne obveznosti). Ta znesek je običajno pozneje mogoče odbiti.

POSLOVANJE S TRETJIMI DRŽAVAMI

Če prodajate izdelke ali storitve izven EU

Podjetje, ki prodaja blago strankam zunaj EU, ne obračuna DDV, čeprav lahko še vedno odbije DDV, ki ga je plačalo ob nabavi blaga oz. storitev, povezanih s to prodajo.

Podjetje, ki opravlja storitve za naročnike zunaj EU, praviloma ne obračuna DDV. Če se storitev uporablja v drugi državi EU, lahko DDV obračuna ta država. Podjetje lahko odbije DDV, ki ga je samo plačalo ob nabavi blaga oz. storitev, povezanih z opravljenimi storitvami.

Če kupujete blago izven EU

Kadar podjetje v okviru svojega poslovanja naroči storitve, ki jih zanj opravi ponudnik s sedežem zunaj EU, mora običajno plačati DDV po stopnji, ki velja v njegovi državi, kot če bi bil sam ponudnik te storitve (po postopku obrnjene davčne obveznosti). Ta znesek bo običajno pozneje mogoče odbiti.

V prispevku je predstavljenih nekaj osnovnih pravil glede obračunavanja DDV, ki veljajo za čezmejno poslovanje. Glede na veliko število možnih situacij in izjem na tem področju, je v večini potrebno primere obravnavati individualno.

Za več informacij o DDV pri poslovanju s tujino, oziroma svetovanje za vaš specifičen primer, nas pokličite na +386 2 81 80 665 ali nam pošljite vprašanje.