Vse, kar morate vedeti o normiranem s.p.

Odločitev za samostojno podjetniško pot prinaša svobodo, a tudi odgovornost. V Sloveniji je normiran s.p. (samostojni podjetnik z ugotavljanjem davčne osnove na podlagi normiranih odhodkov) izjemno priljubljena izbira zaradi svoje administrativne preprostosti.

Kaj je normiran s.p.?

Pri klasičnem s.p.-ju morate zbirati vse račune za stroške (najemnina, oprema, material), da znižate svojo davčno osnovo. Pri normiranem s.p.-ju pa država predpostavlja, da vaši stroški znašajo določen odstotek vaših prihodkov, ne glede na to, koliko ste dejansko zapravili.

• Brez zbiranja računov za stroške: Ni vam treba dokazovati nakupov opreme ali pisarniškega materiala.
• Enostavno knjigovodstvo: Vodite le evidenco izdanih računov.

Kako deluje obdavčitev?

To je ključen del, ki zanima vsakega podjetnika. Obdavčitev normirancev temelji na priznanih normiranih odhodkih, ki se spreminjajo glede na dobiček.

Meje za priznane odhodke:

Za tiste, ki so v s.p. vključeni vsaj 9 mesecev neprekinjeno (polni s.p.):

• Do 60.000 € prihodkov: Priznanih 80 % normiranih odhodkov. Davek ostaja 4 % od celotnih prihodkov.
• Od 60.000 € do 120.000 €: Na tem delu so stroški le še 40 %. Efektivni davek na ta del je 12 %.
• Nad 120.000 €: Normiranih odhodkov na tem delu ni več. Davek na ta presežek je 35 %.

Za tiste, ki so zaposleni drugje, so meje precej bolj omejene (popoldanski s.p.):

• Do 12.500 €: Priznanih 80 % normiranih odhodkov. Efektivni davek 4 %.
• 12.500 € – 30.000 €: Na tem delu so stroški le še 40 %. Efektivni davek 12 %.
• 30.000 € – 50.000 €: Priznanih 0 % stroškov. Efektivni davek 20 %.
• Nad 50.000 €: Normiranih odhodkov na tem delu ni več. Efektivni davek na presežek je 35 %.

Prispevki za socialno varnost

Zaradi letnih uskladitev s povprečno plačo se znesek prispevkov letno spremeni.

• Polni s.p.: Višina prispevkov za polni s.p. se določi glede na dobiček iz preteklega leta. Zneske prispevkov za vaš konkreten primer lahko preverite tukaj.
• Popoldanski s.p.: Višina prispevkov za popoldanski s.p. oz. dopolnilno dejavnost pa je vedno enak ne glede na to kakšen je dobiček in znaša 110,11€ na mesec.

Pogoji za obstanek in vstop v sistem

Da lahko ostanete v sistemu normiranih odhodkov ne smejo:

• Vaši prihodki v dveh zaporednih letih v povprečju presegati 120.000 € (za polni s.p.).
• Vaši prihodki v dveh zaporednih letih v povprečju presegati 50.000 € (za popoldanski s.p.).

Če te meje presegate, morate v naslednjem poslovnem letu začeti voditi knjige po sistemu dejanskih stroškov.

Enake meje velja jo, za že obstoječe s.p., ki bi radi vstopili v sistem normiranih odhodkov. Več o vstopu v sistem normiranih odhodkov najdete tukaj.

Katere evidence morate voditi?

Čeprav je vodenje evidenc za normiran s.p. “enostavno”, je potrebno:

1. Voditi knjigo izdanih računov: Seznam vseh računov, ki ste jih izdali strankam.
2. Oddati letni davčni obračun: Vsako leto do 31. marca morate prek sistema eDavki oddati obračun za preteklo leto.

Je normiran s.p. pravi za vas?

Normiran s.p. je idealen za storitvene dejavnosti, kjer so dejanski stroški poslovanja nizki. Če pa vaša dejavnost vključuje preprodajo blaga, drago opremo ali visoke stroške materiala, se pred odločitvijo posvetujte z računovodjem, saj bi bil klasičen s.p. morda ugodnejši.

Čeprav za normiran s.p. ne potrebujete polnega računovodstva, je priporočljivo imeti vsaj osnovno svetovanje, da ne zamudite pomembnih rokov in sprememb zakonodaje.