Vlada je 17. julija 2025 potrdila dva zakonska predloga, ki bosta spremenila način obdavčitve kriptovalut in izvedenih finančnih instrumentov. Cilj sprememb je poenostaviti pravila, uvesti enotno davčno stopnjo in zmanjšati papirologijo tako za državljane kot za davčno upravo.
Davki na kriptovalute
Če bosta predloga sprejeta, bo po novem dobiček, ki ga posameznik ustvari s prodajo kriptovalut (ali njihovo uporabo za plačila), obdavčen po enotni stopnji 25 %. Davčna osnova bo razlika med skupno vrednostjo odsvojenih in pridobljenih kriptosredstev v posameznem letu, negativni izid pa se bo prenesel v naslednje obdobje. Davka ne bo treba plačati, če boste kriptovalute zamenjali za druge kriptovalute ali jih prenesli med svojimi lastnimi denarnicami.
Za pretekla leta (od 2021 do konca 2025) bo možno izbrati poenostavljen obračun. Davčna osnova se bo določila na podlagi vrednosti kriptovalut na dan 31. 12. 2025, nato pa obdavčila s 25 % stopnjo. To bo olajšalo poročanje za tiste, ki nimajo natančne evidence vseh preteklih transakcij.
Če bo predlog sprejet bodo nova pravila začela veljati 1. januarja 2026.
Davki na izvedene finančne instrumente
Vlada je potrdila tudi spremembe pri obdavčitvi izvedenih finančnih instrumentov. Tudi tu bo po novem veljala enotna 25 % davčna stopnja ne glede na to, kako dolgo ste finančne instrumente imeli.
Če bo predlog sprejet bodo nova pravila prav tako začela veljati 1. januarja 2026.
OBVEZNOST POROČANJA
Ponudniki blaga in storitev v Sloveniji, ki bodo od zavezanca po tem zakonu prejeli kriptosredstva v zameno za blago ali storitve v vrednosti, ki presega 1.000,00 EUR, bodo morali davčnemu organu poročati o pridobljenih kriptosredstvih ter zavezancu za davek.
V tabeli so prikazane nekatere situacije prodaje oz. prenosa kriptosredstev (ki bodo veljala če bo predlog sprejet):
| Situacija | Ali se šteje kot obdavčljiva odsvojitev? | Ali je treba poročati FURS? | Opombe |
|---|---|---|---|
| Prodaja kriptosredstva za fiat valuto (EUR ipd.) | Da | Ne (razen če je preko ponudnika, ki ima poročevalsko obveznost) | Davek na dobiček se obračuna vedno, ne glede na znesek. |
| Plačilo z bitcoini (ali drugim kriptosredstvom) za blago/storitev v vrednosti pod 1.000,00 EUR | Da | Ne | Prag 1.000,00 EUR velja samo za poročanje, ne za obdavčitev. |
| Plačilo z bitcoini (ali drugim kriptosredstvom) za blago/storitev v vrednosti nad 1.000,00 EUR | Da | Da – poroča ponudnik blaga/storitve | Ponudnik mora sporočiti transakcijo in podatke o plačniku FURS-u. |
| Menjava kriptosredstva za drugo kriptosredstvo | Ne | Ne | Menjave med kriptosredstvi niso obdavčene. |
| Prenos kriptosredstva med lastnimi denarnicami | Ne | Ne | Prenosi med lastnimi denarnicami niso obdavčeni. |
| Donacija kriptosredstva drugi osebi (odsvojitev brez plačila) | Da | Ne (razen če prejemnik poroča zaradi drugih pravil) | Obdavčitev se izvede na osnovi tržne vrednosti. |
Kaj morate storiti vi ČE BO ZAKON SPREJET?
Če bo predlog sprejet in vlagate v kriptovalute ali trgujete z izvedenimi finančnimi instrumenti:
- boste od 1.1.2026 plačali 25 % davka na dobiček pri prodaji v 15 dneh od predložitve davčnega obračuna,
- za preteklo obdobje (2021–2025) se boste lahko odločili za poenostavljen izračun,
- vodenje vsaj osnovne evidence o nakupih in prodajah bo obvezno, saj bo davčna uprava lahko zahtevala dokazila.
Zakaj te spremembe?
Z novimi pravili se želi:
- poenostaviti davčni sistem – enotna stopnja je preglednejša,
- zmanjšati administrativne obveznosti za ljudi in podjetja,
- uskladiti slovensko zakonodajo z evropskimi pravili,
- povečati pravno varnost in preprečiti nejasnosti glede obdavčitve.
Sklep:
Če bo predlog sprejet prinaša bolj enostavno in pregledno obdavčitev. Ključno bo, da pravočasno shranjujete podatke o svojih poslih, da boste lahko brez težav izpolnili davčno napoved.
