Prehod iz sistema normiranih odhodkov na dejanske odhodke ni le formalnost. Gre za spremembo načina, kako vodite računovodstvo, spremljate stroške in izračunavate davek. Čeprav se na prvi pogled zdi zapleteno, je v resnici prehod logičen korak, ko podjetje zraste in potrebuje bolj realen vpogled v poslovanje.
Kdaj in zakaj pride do prehoda
Normiranec je poenostavljena oblika obdavčitve, kjer se stroški priznajo pavšalno, torej brez dokazovanja z računi. V letu 2025 veljajo meje:
- Polni normiranec (samozaposlen z vsaj 9 meseci obveznega zavarovanja): normirani odhodki se priznajo 80 % do 60.000 € prihodkov, nad tem pa 0 %.
- Popoldanski normiranec (oseba, ki ni zavarovana celo leto): normirani odhodki se priznajo 80 % do 12.500 €, 40 % od 12.500 € do 30.000 €, in 0 % nad 30.000 €.
Če te prihodke presežete še ne pomeni, da morate izstopiti iz sistema, je pa morda smiselno, da v naslednjem davčnem letu obdavčitev vodite po sistemu dejanskih odhodkov. To pomeni, da se vam priznajo samo tisti stroški, ki jih lahko tudi dokažete.
Meje za ohranitev statusa normiranca se vsako leto spreminja. Kakšne so meje in novosti za leto 2026 si lahko pogledate TUKAJ.
Kaj se spremeni, ko PREIDETE V SISTEM DEJANSKIH STROŠKOV
Pri normirancu vodite le osnovne evidence kot so izdani računi. Pri dejanskih odhodkih pa morate voditi popolno knjigovodstvo kar pomeni knjižiti vse prihodke, prejete in izdane račune, bančne izpiske, amortizacijo, plače, potne naloge in podobno.
To pomeni več dela, a tudi več nadzora. Lahko uveljavljate vse resnične stroške, ki so povezani z dejavnostjo, od najema poslovnih prostorov, stroškov materiala in opreme, oglaševanja in amortizacije. Če imate večje stroške, se vam bo prehod pogosto celo izplačal.
Davki, olajšave in izgube
Pri normiranem načinu se davek plača po 20-odstotni stopnji od ugotovljene davčne osnove (prihodki minus normirani odhodki). Ta davek se šteje kot dokončen. Pomembno je vedeti, da normiranci ne morejo uveljavljati davčnih olajšav in ne morejo prenašati izgub iz preteklih let.
Pri sistemu dejanskih odhodkov pa lahko koristite različne olajšave, kot so:
- olajšava za investiranje,
- olajšava za zaposlovanje,
- olajšava za donacije,
- prenos izgub iz preteklih let.
Zato je ta sistem bolj primeren za podjetja, ki imajo večje vlaganje in večje stroške poslovanja.
Kako se pripraviti na prehod
- Preveri prihodke, če se bližate meji 60.000 € (polni SP) ali 30.000 € (popoldanski SP), preverite ali boste morali v naslednjem letu preiti na dejanske odhodke.
- Izberite računovodjo, zanesljiv računovodski servis je ključnega pomena, saj se boste morali držati dvostavnega knjigovodstva.
- Uredite dokumentacijo. Zberite vse račune, pogodbe in dokazila o stroških, ki jih boste uveljavljali.
- Prijavite spremembo pravočasno, prehod mora biti urejen v skladu z roki, ki jih določa Finančna uprava RS.
Zaključek
Prehod z normiranca na dejanske odhodke je znak, da vaše podjetje raste. Prinaša več administracije, a tudi več svobode pri uveljavljanju stroškov in olajšav. Če se pravočasno pripravite in imate dobro računovodsko podporo, bo sprememba potekala brez zapletov, vi pa boste imeli jasnejši pregled nad financami in realno sliko poslovanja, kar je dolgoročno največja prednost. Zato, če prehajate na dejanske stroške ali pa želite vedeti, če se vam izplača, nas kontaktirajte in vam pomagamo vse urediti brez zapletov, da ne boste imeli skrbi.
